PERIN : bien préparer la rente de vos versements volontaires

La rente viagère d'un PER individuel, ou PERIN, est le revenu à vie que vous pouvez demander à la retraite à partir des versements que vous avez faits librement sur votre plan. Rien ne vous y oblige : ces sommes du compartiment 1 peuvent aussi sortir en capital, en une fois ou par fractions, ou combiner les deux formules.

Le PERIN est ouvert à tous, salariés, indépendants, fonctionnaires ou sans activité, auprès d'un assureur, d'une banque ou d'un courtier en ligne. Les décisions prises pendant l'épargne, et surtout le choix de déduire ou non vos versements, décident de l'impôt que supportera la rente. Les règles 2026 ont aussi changé pour les épargnants proches de 70 ans.

Déduire ou non ses versements : un choix qui suit la rente

Chaque versement volontaire est par défaut déductible du revenu imposable, dans la limite d'un plafond épargne retraite. Vous pouvez y renoncer au moment du versement, de façon irrévocable. Ce choix détermine ensuite le traitement de la rente : imposée comme une pension si vous avez déduit, imposée sur une seule fraction de son montant si vous avez renoncé à la déduction.

Exemple de Marc, cadre de 58 ans

Marc verse 8 000 euros par an jusqu'à 63 ans et se situe dans la tranche à 30 %. En déduisant, il économise 2 400 euros d'impôt chaque année. À la sortie, une rente de 4 000 euros par an lui coûterait 1 080 euros d'impôt après abattement de 10 %, et 297,60 euros de prélèvements sociaux calculés sur 40 % du montant.

Le même plan sans déduction

Si Marc avait renoncé à la déduction, seule une fraction de 40 % de sa rente serait imposable : 480 euros d'impôt au lieu de 1 080, avec les mêmes 297,60 euros de prélèvements sociaux. Renoncer n'a de sens que pour un épargnant faiblement imposé aujourd'hui, ou qui anticipe une tranche marginale au moins aussi élevée une fois retraité.

Le cas particulier des versements après 70 ans

Depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués à partir de 70 ans ne réduisent plus l'impôt. Un retraité qui continue d'alimenter son PERIN au-delà de cet âge épargne donc sans avantage à l'entrée, sans que la loi de finances ait modifié pour autant la fiscalité de sortie. Mieux vaut, à cet âge, comparer avec une assurance-vie, qui offre la même sortie en rente.

Préparer la sortie pendant les dernières années d'épargne

La gestion pilotée « horizon retraite » sécurise progressivement l'épargne en la déplaçant vers le fonds en euros et les obligations. C'est l'option par défaut des PER. Elle protège la rente contre une chute des marchés juste avant la liquidation, un risque réel pour qui reste investi à 100 % en actions à 62 ans. Vous pouvez à tout moment repasser en gestion libre.

Ce que proposent trois PER en ligne

Le PER Yomoni Retraite+, assuré par Spirica, prévoit à la retraite la rente, le capital, le panachage des deux et la prorogation du plan. Le PER Nalo, dont les fonds sont conservés par Apicil, réduit le risque à l'approche de la retraite et laisse choisir rente, capital ou combinaison. Le PERin MATLA de BoursoBank annonce cinq types de rente et une réversion facultative.

Combien rapporte une année d'attente

Reporter la liquidation de 65 à 67 ans augmente doublement la rente : l'épargne continue de produire, et l'espérance de vie restante baisse, ce qui relève le taux de conversion. Pour un épargnant en bonne santé qui dispose d'autres revenus, attendre deux ou trois ans constitue souvent le moyen le plus simple d'améliorer le revenu final, sans prise de risque supplémentaire.

Combiner capital et rente selon les besoins

Rien n'impose de tout convertir. Un retraité peut sortir 30 000 euros en capital pour adapter son logement ou aider un enfant, puis transformer le reste en rente. La part déduite du capital passe au barème sans abattement : fractionner les retraits sur plusieurs années civiles évite de faire grimper la tranche marginale une seule année.

Erreurs fréquentes et moyens de les éviter

Beaucoup d'épargnants oublient que le plafond se calcule sur les revenus de l'année précédente et versent trop en décembre : l'excédent n'ouvre droit à aucune déduction, et il faudra pouvoir le prouver à la sortie pour ne pas être imposé deux fois. D'autres liquident la rente sans vérifier leurs options de réversion, ou confondent la date de départ en retraite avec la date de demande au PER.

1. Vérifiez sur votre avis d'impôt le plafond épargne retraite disponible, reports inclus.
2. Indiquez par écrit à l'assureur les versements pour lesquels vous renoncez à la déduction.
3. Conservez chaque année l'attestation fiscale de vos versements.
4. Activez la gestion pilotée au moins dix ans avant le départ.
5. Un an avant la retraite, demandez une simulation de rente et une simulation de capital.
6. Comparez avec un autre PER et transférez si l'écart dépasse le coût du transfert.

Solutions quand le plan paraît mal adapté

Un PERIN coûteux n'est pas une fatalité. Le transfert vers un autre PER individuel est gratuit après cinq ans, plafonné à 1 % avant, et conserve la fiscalité de chaque compartiment. Les épargnants qui ont aussi un logement peuvent compléter la rente PER par un viager, ou par une vente avec réserve d'usufruit, sans toucher à leur épargne retraite.

Pour les foyers aux revenus irréguliers, une stratégie simple consiste à déduire les années de forte imposition et à renoncer à la déduction les années creuses. Le relevé annuel du plan doit alors distinguer les deux catégories de versements : exigez ce détail de votre assureur, car c'est lui qui servira de base au calcul de l'impôt sur chaque rente.

Questions fréquentes sur le PER individuel en rente

Puis-je choisir la rente pour une partie seulement du plan ? Oui. Les versements volontaires peuvent sortir en capital, en rente ou de façon mixte. Vous pouvez par exemple convertir les versements déduits et retirer en capital ceux qui ne l'ont pas été.

Mon conjoint peut-il profiter de mon plafond ? Oui, les couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune peuvent mutualiser leurs plafonds épargne retraite sur la déclaration de revenus, en cochant la case prévue.

Que se passe-t-il si je décède avant la retraite ? Le PERIN assurantiel verse l'épargne aux bénéficiaires désignés. Avant 70 ans, les sommes suivent en principe le régime de l'article 990 I du CGI, comme une assurance-vie.

Faut-il ouvrir le PERIN chez sa banque ? Non. Les courtiers en ligne pratiquent souvent des frais plus bas. Comparez surtout les frais sur encours, les frais d'arrérages et la qualité des options de rente.

La rente sera-t-elle versée chaque mois ? La plupart des contrats laissent choisir une périodicité mensuelle, trimestrielle, semestrielle ou annuelle. Le versement mensuel est le plus courant pour compléter une pension.