La retraite supplémentaire regroupe tous les dispositifs qui s'ajoutent aux régimes obligatoires de base et complémentaires, comme l'Agirc-Arrco ou la retraite des indépendants. Elle se perçoit le plus souvent sous forme de rente viagère versée par un assureur, une mutuelle ou une institution de prévoyance, parfois en capital. Le PER est aujourd'hui son cadre principal, mais de nombreux contrats anciens restent actifs.
Au fil d'une carrière, un même retraité peut cumuler un ancien article 83, un PERCO, un contrat Madelin d'une période d'indépendant et un PER individuel. Chaque dispositif a ses règles de sortie et sa fiscalité. Faire l'inventaire avant de liquider permet de choisir l'ordre, le mode de sortie et les options qui donnent le revenu global le plus élevé.
Panorama des dispositifs selon votre parcours
La loi Pacte a unifié les produits ouverts depuis 2019, mais la carte reste dense. Les salariés relèvent de dispositifs d'entreprise, les indépendants de contrats individuels déductibles, les agents publics de régimes spécifiques. Le tableau ci-dessous situe chaque dispositif et sa sortie de principe, avant les options propres à chaque contrat.
| Dispositif | Public | Ouverture | Sortie de principe |
|---|---|---|---|
| PER individuel | Tous | Ouvert | Rente, capital ou mixte |
| PER obligatoire, ex-article 83 | Salariés d'une catégorie | PERO ouvert, article 83 fermé depuis octobre 2020 | Rente pour les cotisations obligatoires |
| PER collectif, ex-PERCO | Tous les salariés | PERCOL ouvert, PERCO fermé | Rente ou capital |
| Contrat Madelin | Travailleurs non salariés | Fermé depuis octobre 2020 | Rente |
| Régime à prestations définies (article 39) | Salariés, souvent dirigeants | Régimes à droits acquis depuis 2019 | Rente |
| Préfon, Corem, CRH | Agents publics surtout | Selon le régime | Rente, transfert possible vers un PER |
Le cas à part des régimes à prestations définies
Les « retraites chapeau » de l'article 39 garantissaient un niveau de pension fixé par l'entreprise, à condition de finir sa carrière chez elle. Depuis l'ordonnance du 3 juillet 2019, les nouveaux droits relèvent de régimes à droits acquis, prévus par l'article L137-11-2 du Code de la sécurité sociale. Ces rentes supportent une contribution spécifique au-delà de certains montants.
Comment retrouver tous vos contrats
Le compte personnel sur info-retraite.fr liste une grande partie des droits de retraite supplémentaire. Complétez avec vos anciens bulletins de paie, qui mentionnent les cotisations de retraite supplémentaire, et avec les relevés annuels reçus des assureurs. Les comptes d'épargne salariale se retrouvent auprès des teneurs de comptes indiqués sur les relevés de primes.
Un couple qui fait ses comptes
Françoise et Alain, 63 et 65 ans, découvrent cinq contrats : un article 83 de 40 000 euros, un PERCO de 25 000 euros, un Madelin de 30 000 euros et deux PER de 18 000 et 12 000 euros. Au total, 125 000 euros. Avec un taux hypothétique de 4,5 %, leur rente commune avoisinerait 5 600 euros par an, soit environ 470 euros par mois.
Cette somme paraît modeste face aux pensions de base, mais elle couvre par exemple une large part de la taxe foncière et des charges d'un logement. Surtout, elle varie selon les choix faits : sortir le PERCO en capital, regrouper les PER, opter pour une réversion à 60 % au profit de Françoise, plus jeune, modifie sensiblement le montant final et sa répartition dans le temps.
Fiscalité : chaque rente garde son régime
Les rentes issues de cotisations obligatoires, d'un Madelin ou de versements déduits sont imposées comme des pensions, après l'abattement de 10 % commun à toutes les pensions du foyer. Les rentes issues de l'épargne salariale ou de versements non déduits relèvent des rentes viagères à titre onéreux de l'article 158-6 du CGI, imposées sur une fraction de 30 % à 70 % selon l'âge.
Les prélèvements sociaux en 2026
Pour les rentes taxées comme des pensions issues de cotisations obligatoires, la CSG suit le barème des pensions, de 0 % à 8,3 % selon le revenu fiscal de référence. Pour les rentes à titre onéreux et les rentes PER de versements volontaires, les prélèvements atteignent 18,6 % en 2026 sur la fraction imposable. Une même retraite peut ainsi mêler plusieurs régimes.
L'ordre de liquidation compte
Rien n'oblige à liquider toutes les rentes la même année. Françoise et Alain peuvent prendre d'abord le PERCO en capital, peu taxé, puis liquider les rentes plus tard pour bénéficier d'un taux de conversion plus élevé. Dans la mesure où chaque année d'attente relève le taux, échelonner les demandes améliore souvent le revenu final.
Regrouper ou non
La plupart de ces contrats peuvent être transférés vers un seul PER individuel, qui conserve la séparation des compartiments. Le regroupement simplifie la gestion et évite plusieurs petites rentes chargées de frais. Il n'est pas toujours rentable : un vieux contrat qui garantit une table favorable mérite d'être liquidé tel quel.
Erreurs fréquentes et solutions pour les éviter
Les droits oubliés après un changement d'emploi sont la première perte. Viennent ensuite les liquidations faites dans le contrat d'origine sans comparer les offres, les réversions mal choisies et les demandes déposées sans notification de retraite de base. Les retraités sous-estiment aussi l'effet cumulé de plusieurs rentes sur leur tranche marginale d'imposition et sur leur taux de CSG.
- Dressez la liste de tous vos contrats avec leur valeur et leur compartiment.
- Demandez à chaque organisme une simulation de rente avec ses options.
- Comparez avec un PER de regroupement, frais de transfert inclus.
- Choisissez ce qui sortira en capital et ce qui deviendra une rente.
- Échelonnez les liquidations selon vos besoins et votre imposition.
- Désignez les bénéficiaires de réversion et contrôlez la première attestation fiscale.
Quand l'épargne financière ne suffit pas
Pour un couple propriétaire, la retraite supplémentaire n'est pas le seul levier. Le viager occupé fournit un bouquet et une rente calculés notamment avec le barème Daubry, tout en laissant vivre dans le logement. La vente à terme verse des mensualités sur une durée fixe. Ces solutions immobilières complètent utilement des rentes financières modestes.
Les fonctionnaires disposent en outre de la retraite additionnelle de la fonction publique, le RAFP, régime obligatoire alimenté par les primes. Elle s'ajoute aux contrats facultatifs comme la Préfon ou le Corem et se verse en rente ou en capital selon le nombre de points acquis. Pensez à l'intégrer dans l'inventaire de vos droits avant de choisir.
Questions fréquentes sur la retraite supplémentaire
La retraite supplémentaire est-elle obligatoire ? Elle l'est seulement si votre employeur a mis en place un régime obligatoire pour votre catégorie. Le PER individuel, lui, reste toujours facultatif.
Peut-on toucher une rente supplémentaire en continuant à travailler ? La liquidation suppose en principe celle de votre pension de base. En cumul emploi-retraite, les rentes supplémentaires déjà liquidées continuent d'être versées.
Les rentes supplémentaires sont-elles revalorisées ? Elles évoluent selon la participation aux bénéfices de chaque assureur. Aucune indexation automatique sur l'inflation n'est garantie.
Faut-il un conseiller pour tout regrouper ? Ce n'est pas obligatoire, mais un conseiller en gestion de patrimoine ou un courtier peut comparer les tables et les frais. Exigez une étude écrite et chiffrée.
Organismes et services à contacter
- Ramify (Plan Épargne Retraite) : Gestionnaire en ligne dont le PER en gestion pilotée, conservé chez Apicil, accepte les transferts entrants sans frais et peut rembourser les frais d'origine selon l'offre en cours.
- Linxea (Linxea PER, assuré par Apicil) : PER multisupport assuré par Apicil, qui accueille les transferts d'anciens PEROB, PERCO et article 83 pour regrouper des droits dispersés.