Toucher sa rente Préfon : points, réversion et fiscalité

La rente Préfon est la rente viagère versée par le PER Préfon-Retraite, le plan d’épargne retraite par points destiné aux agents publics, à leurs proches et aux anciens fonctionnaires. Son montant annuel se calcule simplement : nombre de points acquis multiplié par la valeur de service du point, fixée à 0,10219 € au 1er janvier 2026. Cette rente est garantie à vie et ne peut pas baisser.

Le contrat est souscrit par l’association Préfon (Caisse nationale de prévoyance de la fonction publique) et assuré depuis octobre 2022 par CNP Retraite. Environ 500 000 personnes y ont adhéré depuis sa création, il y a plus de 55 ans, pour un encours d’environ 13,6 milliards d’euros. Depuis le 1er décembre 2019, toute nouvelle affiliation relève du cadre PER ; les droits plus anciens restent dans l’ancien régime, sauf option expresse.

Combien rapporte un point Préfon au moment de la liquidation ?

Chaque cotisation achète des points à la valeur d’acquisition en vigueur, soit 1,99118 € en 2026. À la liquidation, ces points sont convertis en rente au prix de 0,10219 € par point et par an pour un départ à l’âge de référence. Un adhérent qui totalise 40 000 points perçoit ainsi 4 087,60 € bruts par an, soit environ 340 € par mois.

Valeurs de référence du régime

Le tableau ci-dessous reprend les chiffres publiés par Préfon dans sa notice et sur sa page de présentation du PER. Ils permettent d’estimer le délai nécessaire pour « récupérer » un point acheté : 1,99118 ÷ 0,10219, soit un peu moins de 19 ans et demi de rente, hors frais et hors revalorisations futures.

Partir avant ou après l’âge pivot

Dans le cadre PER, la liquidation est ouverte dès la retraite du régime obligatoire ou l’âge légal. Une anticipation reste possible à partir de 50 ans, avec un coefficient de minoration. À l’inverse, retarder la demande majore la rente : le coefficient vaut 1,00 à 60 ans et atteint 1,70 à 77 ans et plus. Pour les droits restés hors PER, l’âge de référence est 60 ans, avec anticipation possible dès 55 ans.

Exemple chiffré d’un ajournement

Prenons une professeure des écoles disposant de 25 000 points. À coefficient 1,00, sa rente annuelle atteint 2 554,75 €. Si elle attend un âge auquel la notice prévoit un coefficient de 1,20, la même rente passe à 3 065,70 €. Elle renonce en contrepartie à plusieurs années de versements : le calcul doit tenir compte de sa santé et de ses autres revenus.

Rente, capital ou panachage : ce que permet le contrat

Pour les sommes logées dans les compartiments de versements volontaires (C1, C1 bis) et d’épargne salariale (C2), l’adhérent peut demander un capital égal à la valeur de transfert, versé en une fois ou fractionné en 5 ou 10 versements. Les droits issus de versements obligatoires (C3) se liquident en rente. Pour l’ancien régime, seuls 20 % peuvent être pris en capital, sous condition de cessation d’activité.

Protéger le conjoint avec la réversion

À la liquidation, il est possible de prévoir qu’un bénéficiaire continuera à percevoir 60 %, 80 % ou 100 % de la rente après le décès de l’adhérent. Le coût prend la forme d’une réduction définitive de la rente initiale, d’autant plus forte que le réservataire est jeune par rapport à l’adhérent. Un écart de dix ans au profit d’une épouse plus jeune pèse nettement plus qu’un écart de deux ans.

L’option dépendance, à choisir au départ

Préfon propose aussi, au moment de la liquidation, une garantie qui double la rente en cas de perte totale d’autonomie. Sa cotisation est prélevée sur la rente : 3 % entre 55 et 60 ans, 4 % entre 61 et 65 ans et 5 % entre 66 et 70 ans. Sur une rente de 4 000 €, choisir l’option à 63 ans coûte donc 160 € par an.

Frais supportés par l’adhérent

La notice 2026 prévoit 1 % de frais sur les cotisations, les versements libres et les transferts entrants, au plus 0,70 % des provisions techniques par an, et 2 % des produits financiers de la provision technique spéciale. Aucun frais n’est prélevé sur les rentes servies. L’indemnité de transfert sortant, de 1 %, disparaît après cinq ans ou à la liquidation.

Comment la rente Préfon est-elle imposée ?

Lorsque les cotisations ont été déduites du revenu imposable, ce qui est le cas par défaut, la rente est imposée comme une pension de retraite, après l’abattement de 10 %. Si l’adhérent a renoncé à la déduction dans le cadre PER, la rente relève des rentes viagères à titre onéreux : seule une fraction est imposable selon l’âge au premier versement (CGI art. 158-6), soit 40 % entre 60 et 69 ans et 30 % à partir de 70 ans.

Prélèvements sociaux et sortie en capital

Les droits restés dans l’ancien régime supportent les contributions sociales des pensions (CSG, CRDS, CASA), dont le taux dépend du revenu fiscal de référence. Pour un capital pris sur le PER, la part correspondant aux cotisations déduites est soumise au barème sans abattement, et les gains au prélèvement forfaitaire unique, porté à 31,4 % en 2026 pour les produits touchés par la hausse de CSG. Le relevé annuel de CNP Retraite précise la ventilation retenue.

Démarches pour liquider sa rente sans retard

1. Rassembler le titre de pension ou la notification de retraite du régime obligatoire et le dernier relevé de points Préfon.
2. Déposer la demande de liquidation plusieurs mois avant la date souhaitée, depuis l’espace adhérent ou par courrier.
3. Choisir la répartition entre rente et capital pour chaque compartiment, puis l’éventuel taux de réversion.
4. Décider de l’option dépendance, qui ne peut être prise qu’à ce moment-là.
5. Vérifier sur le premier relevé le nombre de points, le coefficient d’âge et le taux de prélèvement à la source appliqué.

Erreurs fréquentes et motifs de refus

Le refus le plus courant concerne les demandes de déblocage anticipé hors des cas prévus par l’article L. 224-4 du Code monétaire et financier (invalidité, décès du conjoint, surendettement, fin des droits au chômage, achat de la résidence principale…). Autre erreur : liquider dès 50 ans par réflexe, alors que le coefficient de minoration est définitif. Enfin, beaucoup oublient de déclarer un conjoint réservataire avant la liquidation, ce qui ferme la porte à la réversion.

Solutions complémentaires pour les agents publics

Un fonctionnaire qui détient déjà un PERP, un contrat Corem ou un CRH peut les transférer vers Préfon-Retraite pour regrouper ses droits ; l’indemnité est plafonnée à 1 % et devient nulle après dix ans pour les anciens produits. Propriétaire d’un logement, il peut aussi compléter sa rente grâce au viager mutualisé proposé avec Vitalimmo : le bien est vendu à un investisseur institutionnel, payé en totalité chez le notaire, et le vendeur garde un droit d’usage et d’habitation à vie.

Questions fréquentes sur la rente Préfon

La valeur de service peut-elle diminuer ? Non. La notice précise que la valeur de service du point ne peut pas baisser ; une fois liquidée, la rente est revalorisée chaque année selon les décisions du régime.

Mon conjoint qui n’est pas fonctionnaire peut-il adhérer ? Oui. Le PER est ouvert aux conjoints, ascendants et descendants d’agents, ainsi qu’à toute personne ayant travaillé dans la fonction publique au cours de sa carrière.

Que se passe-t-il si je décède avant la liquidation ? Les bénéficiaires désignés reçoivent soit une rente viagère, s’ils ont au moins 55 ans, soit un capital, selon les règles du contrat.

Puis-je toucher ma rente en continuant à travailler ? Oui, dès lors que votre retraite obligatoire est liquidée ou que vous avez atteint l’âge légal, la rente Préfon peut être servie, y compris en cumul emploi-retraite.

Une petite rente peut-elle être versée en capital ? Oui. Une rente n’excédant pas 110 € par mois peut être convertie en capital avec l’accord de l’assureur et de l’adhérent.